Rekonsiliasi Bank
Karena perusahaan membuka rek.Giro diBank maka perusahaan akan mempunyai dua catatan yakni : Rekening Kas yang ada dalam pembukuan perusahaan dan laporan Bank yang diterima perusahaan dari Bank setiap akhir bulan.
Tapi terkadang saldo pembukuan kas perusahaan berbeda dengan saldo laporan Bank. Karena itu harus akuntan menjelaskan mengapa terjadi perbedaan saldo-saldo tsb.
Perbedaan saldo-saldo tersebut bisa terjadi karena a.l :
1.Bank belum mencatat transaksi tertentu :
a. Setoran dalam perjalanan
Perusahaan telah mencatat setoran kebank,tetapi bank belum mencatatnya.
b. Cek dalam perjalanan
Cek yang ditarik dan telah dibukukan perusahaan tetapi bank belum mencatat.
2.Perusahaan belum mencatat transaksi tersebut
a. Penerimaan kas melalui Bank
b. Biaya administrasi bank
c. Pendapatan bunga atau jasa giro
d. Cek kosong dari konsumen dan debitur
e. Cek dikembalikan kepada penyetor karena alas an lain mis: Cek sudah
kadaluarsa, Tanda tangan tang tertera dalam cek tdk sah/meragukan,kesalahan
dalam penulisan cek.
3.Bank atau perusahaan (kedua-duanya) telah melakukan kesalahan pencatatan.
Tahap-tahap rekosiliasi Bank.
Per Bank: Per Buku :
Saldo …………….. Saldo …………………………..
Tambahkan: Tambahkan :
- Setoran dalam perjalanan -Penerimaan wesel melalui Bank
- Koreksi kesalahan Bank -Penadapatn bunga
-Kesalahan pembukuan
Kurangi:
- Cek dalam perjalanan Kurangi :
-Biaya Administrasi bank
-Cek kosong.
Contoh Membuat rekonsiliasi Bank.
Misalkan PT. Rajin Steel Trd Coy. Memiliki Rek.Giro Dibank BNI. Pada akhir bulan Januari Pt.Rajin Steel Trd Coy menerima laporan dari Bank BNI yang berisi informasi mengenai saldo awal bulan. Pertambahan dan pengurangan yang telah dilakukan Bank selama bulan januari atas rekening Giro PT.Rajin Steel Trd Coy dan saldo per 31 Jan.
2005. Menurut Laporan Bank BNI, saldo Giro PT Rajin Steel Trd Coy per 31 Januari
2005 sebesar Rp. 6.505.000. Menurut pembukuan PT.Rajin Steel Trd Coy.saldo Rek.
Giro di Bank BNI adalah Rp 4.410.730. Setelah dilakukan pembandingan sesuai dengan
Prosedur yang telah diuraikan diatas,ditentukan hal-hal sebagai berikut :
1.Setoran tgl. 30 Januari sebesar Rp 1.591.630- tidak tercantum dalam laporan Bank.
2.Bank telah melakukan kesalahan pembukuan, yaitu Cek yang ditarik olh PT.Sukses
Sebesar Rp 100.000- (nomor cek 111) telah dikurangkan pada rekening Giro PT.Rajin
Steel Trd Coy.
3.Lima lembar Cek yang ditarik pada akhir bulan Januari telah dicatat dalam jurnal pe –
ngeluaran kas oleh PT Rajin Steel Trd Coy, belum dibayar oleh Bank
No,Cek Tanggal Jumlah
200 27 Januari Rp 286.000.-
201 27 Januari Rp 319.470,-
202 28 Januari Rp 83.000,-
203 29 Januari Rp 203.140,-
204 30 Januari Rp 458.530,-
4.Bank telah menerima pelunasan selembar wesel tagih milik PT.Rajin steel Trd Coy
Sebesar Rp 2.114.000,- (Didalamnya termasuk pendapatan bunga Rp 214.000,-).
Penerimaan pelunasan wesel ini belum dicatat dalam jurnal penerimaan kas oleh
PT.Rajin Steel Trd.Coy.
5.Laporan Bank menunjukkan bahwa Bank telah memberi bunga pada PT.Rajin sebesar
Rp 28.010,-
6.Cek nomor 233 sebesar Rp 150.000,- yang dibayarkan pada PT Cepat telah dicatat
Dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT Rajin dengan jumlah Rp.510.000,-sehingga
Saldo per Buku menjadi terlalu tinggi Rp.360.000,-
7.Biaya Administrasi Bank bulan Januari adalah Rp 14.250,-
8.Laporan Bank menunjukkan adanya pengembalian Cek yang tidak cukup dananya
(Cek Kosong) sebesar Rp.52.000,- Cek tersebut berasal dari PT.Sejahtera.
Berdasarkan Data diatas PT.Rajin Steel Trd.Coy menyusun Laporan Rekonsiliasi
Bank disertai jurnal yang diperlukan oleh perusahaan.
Jurnal :
4. Kas Rp 2.114.000.-
Piutang wesel Rp. 1.900.000.-
Pendapatan Bunga (penerimaan wesel dr Bank) Rp. 214.000.-
5. Kas Rp. 28.010.-
Pendapatan Bunga Rp. 28.010.-
(Pendapatan bunga atas saldo Giro)
6. Kas Rp. 360.000.-
Utang Dagang (Koreksi kesalahan) Rp. 360.000.-
7. Macam-macam Biaya Rp. 14.250.-
Kas ( Biaya administrasi Bank ) Rp. 14.250.-
8. Piutang Dagang Rp. 52.000.-
Kas (Cek kosong yg dikembalikan oleh Bank) Rp. 52.000.-
